El marco regulatorio de base: RD 244/2019 y RD 1183/2020
Antes de hablar de ayudas o deducciones conviene tener claro el marco regulatorio sobre el que se apoyan. El RD 244/2019 regula las condiciones administrativas, técnicas y económicas del autoconsumo de energía eléctrica en España: define las modalidades existentes (individual o colectivo, con o sin excedentes) y los requisitos para acogerse a cada una.
El RD 1183/2020 regula, de forma complementaria, el acceso y la conexión a las redes de transporte y distribución de las instalaciones de producción de energía eléctrica, incluidas las de autoconsumo. Cualquier programa de ayuda o incentivo fiscal se aplica siempre sobre una instalación que cumple, en primer lugar, estos dos marcos.
Fondos y programas de ayuda: qué son y por qué cambian
En los últimos años han existido distintas líneas de ayuda a la inversión en autoconsumo, financiadas total o parcialmente con fondos europeos y gestionadas por las comunidades autónomas. Estos programas tienen convocatorias con plazos, dotación presupuestaria y requisitos técnicos específicos, y varían de una comunidad autónoma a otra y de un año a otro.
Por esa variabilidad, cualquier información sobre porcentajes de ayuda concretos queda desactualizada con rapidez. Lo que sí es estable es el procedimiento: la instalación debe cumplir unos requisitos técnicos determinados por la convocatoria vigente en el momento de solicitarla, y la documentación del proyecto —memoria técnica, certificado de instalación, facturas— debe estar preparada para justificar la ayuda si se concede.
Bonificaciones municipales: IBI e ICIO
Muchos ayuntamientos aplican bonificaciones en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) y en el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) a instalaciones de autoconsumo, dentro de los márgenes que permite la normativa de haciendas locales. El porcentaje de bonificación, su duración y los requisitos para solicitarla son competencia de cada ayuntamiento y se establecen en su ordenanza fiscal, por lo que no existe un porcentaje único aplicable en toda España.
Esto implica que la bonificación aplicable a un proyecto en Granollers no tiene por qué coincidir con la de un municipio vecino. La única forma fiable de conocer la bonificación real es consultar la ordenanza fiscal vigente del ayuntamiento donde se ubica la instalación.
Deducciones fiscales en IRPF e Impuesto de Sociedades
A nivel estatal han existido, en distintos ejercicios fiscales, deducciones aplicables a inversiones en instalaciones de autoconsumo, tanto en el IRPF (para autónomos y particulares) como en el Impuesto de Sociedades, sujetas a los requisitos y plazos que fija cada ejercicio. Estas deducciones cambian de un año fiscal a otro y dependen de la normativa tributaria vigente en el momento de la inversión.
Por su naturaleza fiscal, la aplicación concreta de estas deducciones a cada empresa corresponde a la asesoría fiscal del cliente, no al proyecto técnico. Desde Tetralec Energy aportamos la documentación técnica necesaria para justificar la inversión —factura, memoria técnica, certificado de instalación—; la interpretación fiscal aplicable a cada caso debe validarla siempre un asesor fiscal.
Qué hace falta para acceder: documentación técnica
Con independencia del programa de ayuda o la deducción que se aplique, la documentación técnica que respalda una instalación de autoconsumo suele ser la misma: memoria técnica del proyecto, certificado de instalación eléctrica, boletín de la instalación, documentación de puesta en marcha conforme a UNE-EN 62446-1 y, cuando la potencia lo requiere, proyecto firmado por técnico competente.
Tener esta documentación completa y bien organizada desde el momento de la instalación —no reconstruida a posteriori cuando aparece una convocatoria— es lo que permite acceder a una ayuda o justificar una deducción sin retrasos ni incidencias administrativas.
Por qué esto se revisa en el estudio técnico, no antes
Dado que las ayudas y bonificaciones cambian por comunidad autónoma, por municipio y por ejercicio fiscal, en Tetralec Energy no incorporamos cifras de subvención a una propuesta comercial genérica: se revisa el marco vigente en el momento concreto de cada proyecto, dentro del estudio energético, junto con el dimensionado técnico de la instalación.
Es la forma de evitar que una cifra de ayuda desactualizada distorsione la decisión de una empresa sobre su instalación. El estudio técnico entrega los números del proyecto por escrito, incluyendo qué ayudas o bonificaciones son aplicables en ese momento y en ese municipio concreto.
Contenido elaborado por el equipo técnico de Tetralec Energy, división de energía de Grupo Tetralec — ingeniería electrónica de grado crítico desde 1980.